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稅務查帳到底查什么
2019-02-02

如果是國稅的,那就主要檢查增值稅的計交情況:

一般來說需要如下資料:

(1)本年度銷售總收入

(2)分月總計的銷項稅額

(3)進項稅額分月總計

(4)分月總計的進項稅額轉出數

(5)是否有留抵稅額

(6)本年度應該繳納交增值稅

(7)本年度已經繳納的增值稅

(8)是否有欠交現象

(9)每個月的進項抵扣表

(10)每個月的發票使用明細表

(11)每個月的應交增值稅申報表

(12)計算一下本年的稅負率(本年應交增值稅÷銷售收入)

(13)看一下去年全年的稅負率

(14)如果今年稅負率低于去年的稅務率,應該考慮一下原因,并準備一個書面的說明書

2、如果是地稅局的,那就是主要檢查所得稅和其他小的稅種的計交情況:

你應該準備好如下資料:

(1)根椐《企業所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己企業的財務情況,主要有這么幾種問題:

A、是否有計稅工資已提未發現象?(如有會讓稅務局貼作利潤而補交所得稅)

B、臨時工工資問題:按照人數與工資同口徑計算;

C、向非金融機構借款時的利息率是多少?(稅務上的標準是6.39%,低于這個標準可按實列支)

D、供銷人員實行費用包干的,按工資50%、差旅費30%、業務費20%的比例進行分解并分別進行稅前扣除

E、企業提而未繳的工會費,不得稅前扣除(對沒有設工會組織的企業,可憑工會專用憑證按標準按實列支

F、業務宣傳問題:沒有廣告專用發票的廣告支出,不能稅前扣除

G、勞保用品:勞保服裝按照不超過500/年、人的標準,現金發放勞保一律不予認可

H、業務費開支是否超過標準?

I、人均工資支出是否超過當地稅務部門的統一標準?

J、其他應付款和預提費用科目中是否有多計成本費用的現象。

K、其他當地稅務部門作為重點檢查的內容

(2)其他小稅種的計交情況

包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等按以上情況準備之后就不會到時手忙腳亂了。


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